所得稅會計之會計處理、影響與遞延稅項

📝 歷屆考古題

• 114年 專技高考申論題 第一題
  作甲公司 X7 年所得稅分錄。
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• 114年 專技高考申論題 第二題
  若 X8 年初甲公司新聘會計主管，發現甲公司於 X5 年投資乙公司 20\%股權後，即對乙公司具重大影響，應採權益法處理該投資。計算 X7 年底甲公司對乙公司投資採權益法應有之金額。
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• 114年 專技高考申論題 第三題
  承(二)小題，若 X7 年底甲公司結帳後更正前之財務報表部分項目列示金額如下，試計算正確之應有金額。
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• 113年 專技高考申論題 第一題
  計算甲公司 X6 年至 X8 年各年度課稅所得。
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• 113年 專技高考申論題 第二題
  X2 年 12 月 31 日權益總額。
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• 113年 專技高考申論題 第二題
  作 X7 年及 X8 年之所得稅分錄。
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• 112年 專技高考申論題 第一題
  計算 X7 年度課稅所得，及 X7 年底資產負債表應列報之遞延所得稅。
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• 112年 專技高考申論題 第二題
  以單一分錄作 X7 年之所得稅分錄。
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• 110年 專技高考申論題 第一題
  自公司成立以來，呆帳損失（預期信用損失模式）均依稅法規定於實際發生時才列為費用，過去每年沖銷之呆帳金額對公司而言，並非屬不重大。依預期信用損失模式，該公司 X6年及 X7年年底應有備抵損失餘額分別為\…
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• 110年 專技高考申論題 第二題
  X6年底以\$5,138,755價格發行3年期，面額\$5,000,000之可轉換公司債，票面利率5\%；該轉換權符合權益之定義，該公司債若不附轉換權，其有效利率為6\%，公允價值為\$4,866,3…
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• 110年 專技高考申論題 第三題
  銷售商品提供之免費售後服務保固，係按稅法規定於保固支出實際發生時方認列保固費用，未曾認列產品保固服務負債。依會計準則規定，X6年及 X7年年底估計應有之保固負債準備分別為\$280,000及\$220…
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• 106年 專技高考申論題 第三題
  乙公司於 20X1 年 1 月 1 日與 100 名員工訂定各給與 200 股普通股（每股面額 \$10）的協議，條件為員工不得在既得期間內離職。若乙公司 20X1 年獲利成長超過 15\%，則股票可…
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• 106年 專技高考申論題 第五題
  甲公司之會計年度採曆年制，於 20X1 年期初購入運輸設備一批共計\$90,000,000，財務報表依耐用年限五年無殘值採直線法認列折舊費用，稅上則依耐用年限五年無殘值採年數合計法提列折舊費用。20X…
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• 105年 專技高考申論題 第一題
  信義公司於第一年初以繼續在公司服務滿 4 年且銷售團隊於 4 年中銷售 A 產品超過 50,000 單位為條件，給與該團隊 22 位員工，每位 2,000 單位之認股權，該認股權給與日之公允價值為每單…
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